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企业提供的三张财务报表，相对于资产负债表和利润表，现金流量表造假难度比较大，所以对现金流量分析是个重点，三张表，银行最关心的也应该是现金流量表。分析企业主营业务收入收现比、主营业务成本付现比、赢利质量，可以客观地了解企业未来真实的偿债情况。
主营业务收入收现比=销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入
主营业务成本付现比=购买货物、接收劳务支付的现金/主营业务成本
赢利现金比率=经营现金流量/（净利润+折旧+摊销）
现金流量是评价投资方案经济效益的必备资料。具体内容包括：
(1) 现金流出：现金流出是投资项目的全部资金支出。
它包括以下几项：①固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。②流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金。③营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。
(2) 现金流入：现金流入是投资项目所发生的全部资金收入。
它包括以下几项：①营业收入。经营过程中出售产品的销售收入。②残值收入或变价收入。固定资产使用期满时的残值，或因故未到使用期满时，出售固定资产所形成的现金收入。③收回的流动资产。投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额。此外，实施某项决策后的成本降低额也作为现金流入。
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